Dane szczegółowe książki

Wykaz skrótów 15
Rozdział I. ZAGADNIENIA OGÓLNE PODATKÓW I PRAWA PODATKOWEGO 17
1. POJĘCIE PODATKU 17
2. ELEMENTY KONSTRUKCJI PODATKU 19
3. PRAWO PODATKOWE I JEGO EWOLUCJA 28
4. SYSTEM PODATKOWY 32
5. ZASADY PODATKOWE 34
LITERATURA 41
Rozdział II. ORDYNACJA PODATKOWA 42
1. GENEZA I ZAKRES ZASTOSOWANIA ORDYNACJI PODATKOWEJ 42
2. PODSTAWOWE PODMIOTY STOSUNKÓW PRAWNOPODATKOWYCH I ICH ODPOWIEDZIALNOŚĆ PODATKOWA 43
2.1. Wierzyciel podatkowy i organy podatkowe 43
2.2. Dłużnicy podatkowi 46
3. STOSUNEK PRAWNY ZOBOWIĄZANIA PODATKOWEGO 48
3.1. Konstrukcja prawna stosunku prawnego zobowiązania podatkowego 48
3.2. Obowiązek podatkowy a zobowiązanie podatkowe 52
3.3. Powstanie zobowiązania podatkowego 54
3.4. Zabezpieczanie zobowiązań podatkowych 56
3.5. Termin płatności, zaległość podatkowa i odsetki za zwłokę 59
3.6. Wygasanie zobowiązań podatkowych 62
3.6.1. Efektywne sposoby wygasania zobowiązań podatkowych 62
3.6.2. Nieefektywne sposoby wygasania zobowiązań podatkowych 66
4. NADPŁATA I ZOBOWIĄZANIE Z TYTUŁU NADPŁATY PODATKU. ZWROT PODATKU 71
4.1. Nadpłata podatku 71
4.2. Zobowiązanie z tytułu nadpłaty podatku 73
4.3. Zwrot podatku 75
5. SUKCESJA PRAWNOPODATKOWA 77
6. ODPOWIEDZIALNOŚĆ PODATKOWA OSÓB TRZECICH 80
7. URZĘDOWE INTERPRETACJE PRAWA PODATKOWEGO ORAZ POROZUMIENIA W SPRAWACH USTALENIA CEN TRANSAKCYJNYCH 85
7.1. Urzędowe interpretacje prawa podatkowego 85
7.2. Porozumienia w sprawach ustalenia cen transakcyjnych 87
LITERATURA 89
Rozdział III. PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB FIZYCZNYCH 91
1. OGÓLNA CHARAKTERYSTYKA 91
1.1. Geneza i podstawowe zasady 91
1.2. Problem harmonizacji podatku dochodowego od osób fizycznych 95
2. ZAKRES PODMIOTOWY I PRZEDMIOTOWY PODATKU 96
3. ZASADY USTALANIA WYSOKOŚCI I ZAPŁATY PODATKU 100
3.1. Dochód podatkowy 100
3.2. Zwolnienia podatkowe 105
3.3. Podstawa obliczenia i wysokość podatku 108
3.4. Wpływ sytuacji rodzinnej podatnika na zasady opodatkowania 112
3.5. Zapłata zaliczek i podatku w trakcie roku podatkowego 114
3.6. Złożenie zeznania i zapłata podatku 116
4. UPROSZCZONE FORMY OPODATKOWANIA PODATKIEM DOCHODOWYM OD OSÓB FIZYCZNYCH 118
LITERATURA 120
Rozdział IV. PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB PRAWNYCH 122
1. OGÓLNA CHARAKTERYSTYKA PODATKU DOCHODOWEGO OD OSÓB PRAWNYCH 122
1.1. Różnice pomiędzy konstrukcją podatku dochodowego od osób prawnych i podatku dochodowego od osób fizycznych 122
1.2. Harmonizacja podatku dochodowego od osób prawnych w ramach prawa wspólnotowego 125
1.2.1. Dyrektywy 125
1.2.2. Orzecznictwo TSUE w zakresie opodatkowania niezharmonizowanego 126
2. PODSTAWOWE ELEMENTY KONSTRUKCJI PODATKU DOCHODOWEGO OD OSÓB PRAWNYCH 127
2.1. Podmiot opodatkowania 127
2.2. Przedmiot opodatkowania 131
2.2.1. Pojęcie dochodu (straty) 131
2.2.2. Rok podatkowy osoby prawnej 135
2.2.3. Zwolnienia przedmiotowe 137
2.2.4. Szczególne zasady ustalania dochodu 137
2.3. Podstawa opodatkowania, stawki, pobór podatku 139
3. OGÓLNE ZASADY USTALANIA DOCHODU OSÓB PRAWNYCH 140
3.1. Przychody 140
3.1.1. Ogólna definicja przychodów 140
3.1.2. Przychody nieuwzględniane przy ustalaniu dochodu 145
3.1.3. Odrębne definicje przychodów 146
3.2. Koszty uzyskania przychodu 149
3.2.1. Pojęcie kosztów uzyskania przychodów 149
3.2.2. Udokumentowanie poniesienia kosztu 152
3.2.3. Przypisanie kosztów do okresu podatkowego 153
3.2.4. Koszty w walutach obcych 154
3.2.5. Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów 155
4. POJĘCIE I OPODATKOWANIE DOCHODU (PRZYCHODU) Z UDZIAŁU W ZYSKACH OSÓB PRAWNYCH 159
4.1. Pojęcie dochodu (przychodu) z udziału w zyskach osób prawnych 159
4.2. Opodatkowanie dochodu z udziału w zyskach osób prawnych 161
LITERATURA 163
Rozdział V. UMOWY O UNIKANIU PODWÓJNEGO OPODATKOWANIA 164
1. POJĘCIE MIĘDZYNARODOWEGO PODWÓJNEGO OPODATKOWANIA I SPOSOBY JEGO UNIKANIA 164
2. CHARAKTER PRAWNY UMÓW O UNIKANIU PODWÓJNEGO OPODATKOWANIA ORAZ ZNACZENIE MK OECD I KOMENTARZA DO MK OECD W PROCESIE ICH STOSOWANIA 166
3. STRUKTURA MK OECD 168
4. NORMY ROZDZIELAJĄCE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH RODZAJÓW DOCHODÓW 173
5. METODY UNIKANIA PODWÓJNEGO OPODATKOWANIA 175
LITERATURA 179
Rozdział VI. PODATEK OD TOWARÓW I USŁUG (VAT) 180
1. PODSTAWOWE ZASADY OPODATKOWANIA 180
2. HARMONIZACJA PODATKU OD WARTOŚCI DODANEJ 183
3. PODATNIK 184
3.1. Pojęcie podatnika 184
3.2. Podatnik grupowy 188
3.3. Organy władzy publicznej 188
3.4. Podmioty zagraniczne 189
3.5. Zwolnienia podmiotowe 190
4. PRZEDMIOT OPODATKOWANIA 190
4.1. Pojęcie przedmiotu opodatkowania 190
4.2. Dostawa towarów 192
4.2.1. Definicja towaru i dostawy towarów 192
4.2.2. Szczególne (wybrane) przypadki dostawy towarów 195
4.2.3. Nieodpłatne przekazanie towarów 196
4.2.4. Nabycie towarów od podmiotu zagranicznego 197
4.2.5. Towary pozostałe po zakończeniu działalności 197
4.3. Miejsce dostawy towarów 198
4.4. Świadczenie usług 200
4.4.1. Pojęcie świadczenia usług 200
4.4.2. Nieodpłatne świadczenie usług 202
4.4.3. Import usług 204
4.5. Miejsce świadczenia usług 204
4.5.1. Zasada ogólna 204
4.5.2. Usługi wykonane w miejscu ich faktycznego świadczenia 205
4.5.3. Usługi związane z nieruchomościami 205
4.5.4. Usługi niematerialne 205
4.6. Eksport i import towarów 207
4.7. Transakcje wewnątrzwspólnotowe 210
4.7.1. Uwagi ogólne 210
4.7.2. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów 210
4.7.3. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów 213
4.8. Wyłączenia i zwolnienia przedmiotowe 216
5. OBOWIĄZEK PODATKOWY 219
6. PODSTAWA OPODATKOWANIA 220
6.1. Uwagi ogólne 220
6.2. Dotacje 222
6.3. Zaliczki 223
6.4. Rabaty, zwroty zapłaty i towarów 223
6.5. Dostawa budynków lub budowli trwale związanych z gruntem 224
6.6. Czynności bez określenia ceny, z ceną określoną w naturze oraz czynności nieodpłatne 224
6.7. Import towarów 225
7. STAWKI 226
8. ODLICZENIE I ZWROT PODATKU NALICZONEGO 227
8.1. Zasady ogólne 227
8.2. Moment nabycia prawa do odliczenia 228
8.3. Zwrot podatku 229
8.4. Częściowe odliczenie i korekta podatku naliczonego 230
8.5. Ograniczenia w odliczaniu podatku naliczonego 233
9. VAT A INNE PODATKI OBROTOWE 233
LITERATURA 235
Rozdział VII. PODATEK AKCYZOWY 236
1. ISTOTA I CECHY PODATKU AKCYZOWEGO 236
2. HARMONIZACJA PODATKU AKCYZOWEGO 237
3. WYROBY AKCYZOWE 238
4. ZAKRES CZYNNOŚCI OPODATKOWANYCH AKCYZĄ 241
4.1. Czynności wyłączone od opodatkowania 241
5. PODATNICY 249
6. PODSTAWA OPODATKOWANIA. STAWKI 250
7. OBOWIĄZEK PODATKOWY 252
8. PROCEDURA ZAWIESZENIA AKCYZY 255
9. SKŁAD PODATKOWY 258
10. ZAREJESTROWANY ODBIORCA. ZAREJESTROWANY WYSYŁAJĄCY 261
LITERATURA 263
Rozdział VIII. INNE PODATKI 267
1. PODATEK ROLNY 267
1.1. Ogólna charakterystyka 267
1.2. Podmiot i przedmiot podatku 268
1.3. Zasady ustalania podatku 269
1.4. Zwolnienia i ulgi podatkowe 274
1.5. Warunki płatności 275
2. PODATEK LEŚNY 276
3. PODATEK OD NIERUCHOMOŚCI 279
3.1. Ogólna charakterystyka 279
3.2. Zakres przedmiotowy i podmiotowy podatku 281
3.3. Podstawa opodatkowania i stawki podatkowe 285
3.4. Powstanie i wygaśnięcie obowiązku podatkowego 287
3.5. Zwolnienia przedmiotowe i podmiotowe 288
3.6. Warunki płatności podatku 290
4. PODATEK OD ŚRODKÓW TRANSPORTOWYCH 290
5. PODATEK OD SPADKÓW I DAROWIZN 293
5.1. Ogólna charakterystyka 293
5.2. Zakres podmiotowy i przedmiotowy podatku 295
5.3. Obowiązek podatkowy i podstawa opodatkowania 298
5.4. Stawki podatkowe 300
5.5. Zwolnienia i ulgi podatkowe 302
5.6. Warunki płatności podatku 304
6. PODATEK OD CZYNNOŚCI CYWILNOPRAWNYCH 304
6.1. Ogólna charakterystyka i podstawa prawna 304
6.2. Zakres podmiotowy i przedmiotowy podatku 306
6.3. Obowiązek podatkowy i podstawa opodatkowania 308
6.4. Wysokość podatku i zwolnienia 310
6.5. Warunki płatności 312
7. OPŁATA SKARBOWA I POZOSTAŁE DANINY LOKALNE 312
LITERATURA 315
Rozdział IX. ZARYS PRAWA CELNEGO 317
1. PRAWO PODATKOWE A PRAWO CELNE 317
2. POJĘCIE PRAWA CELNEGO 318
3. ŹRÓDŁA PRAWA CELNEGO - POLSKIE PRAWO CELNE A PRAWO CELNE UNII EUROPEJSKIEJ 321
4. UNIA CELNA A WSPÓŁCZESNE PRAWO CELNE W POLSCE 326
5. DŁUG CELNY, NALEŻNOŚCI CELNE ORAZ DŁUŻNIK CELNY 327
6. TARYFA CELNA 332
7. POCHODZENIE TOWARÓW 333
8. WARTOŚĆ CELNA 334
9. PRZEZNACZENIE CELNE ORAZ PROCEDURY CELNE 334
10. JEDNA PLATFORMA STOSOWANIA PRZEPISÓW PRAWA CELNEGO 338
11. SŁUŻBA CELNA W POLSCE 338
LITERATURA 339
BIBLIOGRAFIA 340