Dane szczegółowe książki
Współczesne problemy materialnego prawa podatkowego / Modzelewski, Witold (1956-)
Tytuł
Współczesne problemy materialnego prawa podatkowego
Serie wydawnicze
Wydawnictwo
Warszawa: Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i Wspólnicy, 2012
ISBN
9788389496348
Hasła przedmiotowe
Spis treści
pokaż spis treści
Wykaz ważniejszych skrótów … 13
Wstęp … 17
Rozdział I.. Podatek od towarów i usług … 19
1. Definicja towaru w ustawie z dnia 11 marca 2004 r. … 19
2. Kiedy podatnik podatku od towarów i usług, który na terytorium Polski posiada wyłącznie rejestrację, jest usługodawcą albo usługobiorcą? … 22
3. Regulacje dotyczące identyfikacji miejsca świadczenia usług w rozporządzeniu wykonawczym nr 282/2011 … 23
4. Zmiany w ustawie z dnia 11 marca 2004 r. w zakresie czasowego podwyższenia stawek VAT … 30
5. Wyrok TSUE w sprawie podatku od towarów i usług płaconego przez zagranicznych przewoźników … 32
6. Zmiany w zasadach opodatkowania dostaw towarów i usług objętych stawką 0% w transporcie morskim i lotniczym … 34
7. Zasady rozpoznawania obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług w zakresie usług transportowych i spedycyjnych … 38
8. Możliwość odliczania podatku naliczonego od samochodów ciężarowych i osobowych w świetle wyroków i interpretacji wydanych po ogłoszeniu wyroku TSUE w stanie prawnym obowiązującym do dnia 1 stycznia 2011 r … 40
9. Uchwała NSA z dnia 11 października 2010 r. w sprawie dokumentowania dostaw towarów w procedurze wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów … 46
10. Obowiązek podatkowy w imporcie usług … 50
11. Zmiany w art. 33a ustawy z dnia 11 marca 2004 r. - import w procedurze uproszczonej … 51
12. O zgodności z prawem wspólnotowym polskich przepisów dotyczących ograniczenia prawa do odliczenia podatku naliczonego w przypadku importu usług, czyli o wyroku z dnia 30 września 2010 r. w sprawie C-395/09 (Oasis East sp. z o.o.) … 52
13. Zasady opodatkowania usług edukacyjnych podatkiem od towarów i usług po dniu 1 stycznia 2011 r. … 54
14. Zwolnienie z opodatkowania instytutów badawczych … 59
15. Okres przejściowy zachowujący stawkę podatku 0% dla książek … 60
16. Podstawa opodatkowania podatkiem od towarów i usług w przypadku świadczenia usług finansowych w świetle wyroku NSA z dnia 30 września 2010 r. (sygn. akt I FSK 1402/09) … 63
17. Sprzedaż udziału w prawie użytkowania wieczystego gruntu oraz udziału we współwłasności budynków w świetle uchwały NSA z dnia 24 października 2011 r. (sygn. akt I FSK 941/10) … 67
18. Wyrok TSUE z dnia 15 września 2011 r. w połączonych sprawach C-180/10 i C-181/10 … 68
19. Zasady dokumentowania, ewidencjonowania i deklarowania usług na nieruchomościach … 70
20. Definicja złomu na potrzeby ustawy z dnia 11 marca 2004 r. … 72
21. Opodatkowanie obrotu złomem i mechanizm odwrotnego obciążenia … 74
22. Odliczenie podatku należnego w przypadku usług cateringowych … 77
23. Czy istnieją usługi gastronomiczne niebędące usługami restauracyjnymi albo cateringowymi? … 78
24. Zmiany w zakresie fakturowania wynikające z Dyrektywy 2010/45/EU … 82
25. Faktury elektroniczne - wyjaśnienia do Dyrektywy 2010/45/UE … 88
26. Moment ujęcia w deklaracji VAT-7 czynności opodatkowanych dokumentowanych fakturami VAT netto i VAT NP … 95
27. Deklaracje VAT-7, VAT-7K i VAT-7D … 96
28. Dotacje, subwencje, refundacje, dofinansowania a opodatkowanie podatkiem od towarów i usług … 100
29. Prawo jednostki samorządu terytorialnego do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przy realizacji inwestycji, w związku z planowanym oddaniem w dzierżawę ww. inwestycji po jej zakończeniu … 102
30. Wpływ wadliwie wprowadzonego w prawie krajowym zwolnienia od podatku od towarów i usług na prawo do odliczenia podatku naliczonego na przykładzie usług edukacyjnych … 110
31. Konieczność posiadania potwierdzenia otrzymania faktury korygującej a prawo do odliczenia podatku od towarów i usług w świetle wyroku TSUE z dnia 26 stycznia 2012 r … 117
32. Proporcjonalne odliczenie podatku naliczonego w świetle uchwały NSA … 119
33. Korekta podatku naliczonego, w przypadku gdy zmieniło się prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od nabywanego towaru lub usługi przez podatnika w świetle wyroków sądów administracyjnych i interpretacji indywidualnych - ogólnie o zasadach odliczenia podatku naliczonego … 121
34. Ograniczenia w prawie do dokonania korekty podatku naliczonego a prawo Unii Europejskiej - wyrok NSA z dnia 13 kwietnia 2010 r … 126
35. Kontynuacja prawa do odliczenia podatku naliczonego w przypadku nabycia przedsiębiorstwa - szczególny przypadek sukcesji podatkowej … 128
36. Zbieg momentu zwrotu podatku z wygaśnięciem zobowiązania podatkowego w świetle Ordynacji podatkowej. Kiedy wygasają uprawnienia do zwrotu podatku oraz zobowiązanie podatkowe? … 130
37. Opodatkowanie usług turystycznych rozliczanych w systemie VAT marża - usługi dla bezpośredniej korzyści turysty … 132
38. Polskie przepisy powodujące zakłócenie konkurencji między biurami podroży … 140
39. Opodatkowanie premii pieniężnych … 143
40. Bony w orzecznictwie TSUE … 144
41. Usługa pomocy prawnej adwokata działającego z urzędu nie może być opodatkowana preferencyjną stawką … 146
42. Obowiązek zapłaty podatku od towarów i usług przez komorników sądowych - wyrok Trybunału Konstytucyjnego … 147
43. Ochrona zarządu od ryzyk podatkowych - podatek należny a ryzyka podatkowe … 150
44. Przedstawiciel podatkowy … 155
45. Postanowienie w przedmiocie wydłużenia terminu zwrotu VAT wydane w toku wszczętego z urzędu postępowania podatkowego nie podlega zaskarżeniu … 156
46. Zmiany w podatku od towarów i usług dotyczące spółdzielni mieszkaniowych … 157
47. Dyrektywa 2009/162/UE zmieniająca niektóre przepisy Dyrektywy 112 … 160
48. Czy prawo zamówień publicznych wymaga od uczestnika przetargu podawania kwoty podatku od towarów i usług w przypadku importu? … 164
49. Uchwała NSA z dnia 8 listopada 2010 r. w sprawie włączenia kosztów ubezpieczenia do podstawy opodatkowania przedmiotu leasingu … 167
Rozdział II. Podatek akcyzowy … 172
1. Status zarejestrowanego odbiorcy … 172
2. Krajowy system teleinformatyczny służący obsłudze przemieszczania wyrobów akcyzowych z zastosowaniem procedury zawieszenia poboru akcyzy … 176
3. Podatek akcyzowy od piwa … 184
4. Opodatkowanie nielegalnego poboru energii elektrycznej … 189
5. Opodatkowanie zużycia energii elektrycznej od dnia 1 września 2010 r … 191
6. Podatek akcyzowy od wyrobów węglowych … 195
7. Wiążące informacje taryfowe w podatku akcyzowym … 200
8. Zasady składania zabezpieczeń akcyzowych … 202
9. ADT nie jest wymagany, jeżeli dokumenty celne zapewniają wystarczającą kontrolę przemieszczanego wyrobu … 206
10. Oświadczenia o przeznaczeniu oleju na cele opałowe … 208
11. Oświadczenia o przeznaczeniu oleju napędowego do celów grzewczych. Obowiązek zastosowania wyższej stawki akcyzy przez sprzedawców w przypadku braków formalnych w tych oświadczeniach … 216
12. Zmiany w zakresie opodatkowania podatkiem akcyzowym samochodów osobowych … 218
13. Czy producent energii elektrycznej produkujący ją ze źródła odnawialnego (biogazu) jest podatnikiem podatku akcyzowego? … 221
14. Podstawy prawne opodatkowania akcyzą olejów smarowych … 222
15. O konstytucyjności stawki podatku akcyzowego z tytułu sprzedaży oleju opałowego obowiązującej pod rządami ustawy z 1993 r. … 225
16. Akcyza węglowa - nie warto bronić błędnej koncepcji uchwalonej niezgodnie z Konstytucją RP … 227
17. Ewidencja i dokumentacja czynności dotyczących wyrobów węglowych … 230
18. Każdy może zostać podatnikiem akcyzy … 236
19. Uchwała NSA z dnia 13 lipca 2009 r … 238
Rozdział III. Podatek dochodowy od osób fizycznych … 241
1. Jeżeli nie można określić wartości świadczeń przypadających na konkretnego pracownika, brak jest podstaw do ustalenia przychodu z tytułu świadczeń nieodpłatnych w związku z organizacją przez pracodawcę imprez integracyjnych … 241
2. Wyrok NSA dotyczący opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych niektórych świadczeń otrzymanych przez pracowników od zakładu pracy … 242
3. Wykorzystywanie samochodów służbowych do celów prywatnych - wybrane aspekty podatkowe … 244
4. Opodatkowanie pakietów medycznych podatkiem dochodowym od osób fizycznych … 248
5. Skutki podatkowe dofinansowania zakupu biletów dla pracowników … 251
6. Wypłata pracownikowi nienależnej lub wyższej diety za podróż służbową a skutki podatkowe oraz w zakresie składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne … 252
7. Podatkowo-prawne aspekty podróży służbowej i oddelegowania. Zastosowanie art. 29^{1} Kodeksu pracy … 253
8. Opodatkowanie podatkiem dochodowym sprzedaży nieruchomości przez osobę fizyczną … 258
9. Czy zawarcie umowy o dożywocie powoduje powstanie przychodu z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości? … 266
10. Wybrane aspekty opodatkowania przychodów z najmu podatkiem dochodowym od osób fizycznych … 269
11. Kiedy świadczenie usług najmu może być uznane za działalność gospodarczą, a kiedy za odrębne od niej źródło przychodów? … 274
12. Rozliczenie przez przedsiębiorcę środków trwałych uzyskanych w wyniku otrzymanej dotacji … 279
13. Jak ustalać dochód z działów specjalnych produkcji rolnej? … 281
14. Uchwała NSA z dnia 17 stycznia 2011 r. w sprawie obowiązku zakładania ksiąg rachunkowych przez rolników … 285
15. Zasady opodatkowania przychodów osiąganych z tytułu udziału w spółce komandytowej i komandytowo-akcyjnej … 286
16. Zasady ustalania podstawy opodatkowania w podatkach dochodowych z tytułu udziału w spółce komandytowej i komandytowo-akcyjnej … 292
17. Czy przekazanie na kapitał zakładowy kwot z innego kapitału w spółce kapitałowej powoduje powstanie przychodu u wspólnika? … 294
18. Programy lojalnościowe - wybrane aspekty podatkowe … 295
19. Wniosek o wspólne opodatkowanie małżonków … 304
20. Przeliczanie wartości wyrażonych z walucie obcej … 304
21. Czy koszty zaniechanych inwestycji zawsze są kosztami uzyskania przychodów? … 305
22. Czy twórca ma zawsze prawo do 50% kosztów uzyskania przychodów? … 305
23. Rozliczanie kosztów uzyskania przychodów w spółce komandytowej i komandytowo-akcyjnej … 306
24. Opodatkowanie podatkiem dochodowym od osób fizycznych odszkodowań przyznanych wyrokiem sądu z tytułu wydania przez spółkę zaniżonej liczby akcji pracowniczych … 309
25. Zwolnienie z tytułu zakwaterowania pracowników a składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne … 315
26. Ekwiwalenty pieniężne dla pracowników … 317
27. Opodatkowanie podatkiem dochodowym od osób fizycznych świadczeń przyznawanych przez pracodawcę na podnoszenie kwalifikacji zawodowych pracowników … 318
28. Dofinansowanie wypoczynku dzieci i młodzieży … 322
29. Czy zwrot wydatku na nabycie okularów korekcyjnych uprawnia do zastosowania zwolnienia od podatku dochodowego od osób fizycznych? … 322
30. Problemy podatkowe wspólników spółek komandytowych i komandytowo-akcyjnych w podatkach dochodowych - interpretacje organów skarbowych … 323
31. Płatnik podatku dochodowego od osób fizycznych w przypadku nabycia praw autorskich oraz praw pokrewnych … 333
32. Wystąpić ze spółki cywilnej lub osobowej czy ją zlikwidować? … 338
33. Podatkowe skutki posiadania zakładowego funduszu świadczeń socjalnych … 338
34. Dokumentacja podatkowa, księgi i ewidencje dla celów podatków dochodowych w spółkach komandytowych i komandytowo-akcyjnych … 340
Rozdział IV. Podatek dochodowy od osób prawnych … 348
1. Spłata przewalutowanego kredytu a różnice kursowe … 348
2. Zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów podatku VAT należnego od towarów przekazanych nieodpłatnie w ramach sprzedaży premiowej … 351
3. Istnienie klauzuli wymiany informacji jako warunek stosowania zwolnień od zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych "u źródła" w Polsce. Jak wypełnić obowiązek, o którym mowa w art. 22b ustawy z dnia 15 lutego 1992 r.? … 353
4. Skutki podatkowe zamiany udziałów … 356
5. Modyfikacja katalogu wydatków niestanowiących kosztów uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych w latach 2009-2011 … 358
6. Zasady amortyzacji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych na gruncie ustawy z dnia 15 lutego 1992 r … 365
7. Rozliczanie przychodów i kosztów uzyskania przychodów w spółkach niemających osobowości prawnej … 368
8. Spółdzielnie jako podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych … 371
9. Dotacje unijne na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych - wybrane zagadnienia … 374
10. Aport zorganizowanej części przedsiębiorstwa w świetle ustawy z dnia 15 lutego 1992 r … 379
11. Metoda unikania podwójnego opodatkowania zysków przedsiębiorstw w ustawie z dnia 15 lutego 1992 r … 382
12. Objęcie i zbycie udziałów (akcji) - wybrane aspekty podatkowe w podatku dochodowym od osób prawnych … 387
13. Karty korporacyjne a rozliczenie podróży służbowych pracowników w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych … 390
14. Służebność przesyłu - ujęcie na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych i w księgach rachunkowych … 393
15. CCCTB - wspólna skonsolidowana podstawa opodatkowania osób prawnych … 404
16. Rozliczanie podatku dochodowego od osób prawnych przez podmioty prowadzące działalność statutową … 407
17. Udzielanie nieodpłatnych poręczeń kredytowych i odstąpienie od naliczania odsetek od należności pomiędzy podmiotami powiązanymi w świetle podatku dochodowego od osób prawnych … 412
18. Organizacja imprezy okolicznościowej dla pracowników - skutki w podatku dochodowym od osób prawnych … 416
19. Poprawna ewidencja użycia samochodów służbowych w celu udokumentowania kosztów uzyskania przychodów dla potrzeb podatku dochodowego od osób prawnych … 424
20. W jakim momencie rozpoznawać przychody z tytułu opłat za udzielenie licencji? … 428
21. Czy stałe miejsce prowadzenia działalności będące podatnikiem VAT na podstawie art. 28 ust. 2 stanowi zagraniczny zakład na gruncie podatku dochodowego? … 429
22. Wspólnicy spółek komandytowych i komandytowo-akcyjnych jako podatnicy podatków dochodowych … 430
23. Zasady rozliczania kosztów uzyskania przychodów w spółce komandytowej i komandytowo-akcyjnej … 434
24. Problemy podatkowe wspólników spółek komandytowych i komandytowo-akcyjnych w podatkach dochodowych - wybrane orzecznictwo … 436
Rozdział V. Podatek od nieruchomości … 449
1. Kto jest podatnikiem podatku od nieruchomości? … 449
2. Linie kablowe, przewody, sieci kablowe, sieci elektroenergetyczne a przedmiot opodatkowania podatkiem od nieruchomości … 450
3. Opodatkowanie dróg a podatek od nieruchomości … 458
4. Wyrobiska górnicze a podatek od nieruchomości w świetle orzecznictwa i wyroku Trybunału Konstytucyjnego z dnia 13 września 2011 r … 459
5. Zły stan techniczny przedmiotu opodatkowania a wysokość podatku od nieruchomości … 461
6. Tymczasowy obiekt budowlany a podatek od nieruchomości … 466
7. Opodatkowanie garażu będącego przedmiotem odrębnej własności w budynku mieszkalnym w świetle wyroku NSA z dnia 27 lutego 2012 r … 469
8. Opodatkowanie podatkiem od nieruchomości fundamentów pod urządzenia … 470
9. Opodatkowanie nieruchomości osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą … 472
10. Prawidłowe ustalenie powierzchni użytkowej budynków a wysokość podatku od nieruchomości … 472
11. Funkcja budynku a stawka podatku od nieruchomości … 476
12. Konsekwencje braku wydania decyzji ustalającej podatek od nieruchomości … 477
13. Najprostszy sposób na optymalizację w podatku od nieruchomości … 478
Rozdział VI. Kodeks karny skarbowy … 482
1. Istota umyślności i nieumyślności a odpowiedzialność karnoskarbowa … 482
2. Usiłowanie popełnienia czynu zabronionego a odpowiedzialność karnoskarbowa … 485
3. Niepoczytalność i konsekwencje jej zaistnienia na gruncie Kodeksu karnego skarbowego … 486
4. Czynny żal (autodenuncjacja) oraz czyny zabronione związane z deklaracjami i zeznaniami podatkowymi … 486
5. Pojęcie sprawstwa i odpowiedzialność karnoskarbowa członka zarządu odpowiedzialnego za podatki w spółce … 489
6. Czyny zabronione związane z deklaracjami podatkowymi … 491
7. Odpowiedzialność osób zajmujących się sprawami finansowymi podatnika w przypadku działania na jego polecenie … 492
8. Dobrowolne poddanie się odpowiedzialności … 492
9. Odstąpienie od wymierzenia kary … 493
10. Strony postępowania karnoskarbowego … 494
11. Umorzenie postępowania karnego skarbowego … 494
12. Przedawnienie karalności przestępstw i wykroczeń skarbowych … 495
Wstęp … 17
Rozdział I.. Podatek od towarów i usług … 19
1. Definicja towaru w ustawie z dnia 11 marca 2004 r. … 19
2. Kiedy podatnik podatku od towarów i usług, który na terytorium Polski posiada wyłącznie rejestrację, jest usługodawcą albo usługobiorcą? … 22
3. Regulacje dotyczące identyfikacji miejsca świadczenia usług w rozporządzeniu wykonawczym nr 282/2011 … 23
4. Zmiany w ustawie z dnia 11 marca 2004 r. w zakresie czasowego podwyższenia stawek VAT … 30
5. Wyrok TSUE w sprawie podatku od towarów i usług płaconego przez zagranicznych przewoźników … 32
6. Zmiany w zasadach opodatkowania dostaw towarów i usług objętych stawką 0% w transporcie morskim i lotniczym … 34
7. Zasady rozpoznawania obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług w zakresie usług transportowych i spedycyjnych … 38
8. Możliwość odliczania podatku naliczonego od samochodów ciężarowych i osobowych w świetle wyroków i interpretacji wydanych po ogłoszeniu wyroku TSUE w stanie prawnym obowiązującym do dnia 1 stycznia 2011 r … 40
9. Uchwała NSA z dnia 11 października 2010 r. w sprawie dokumentowania dostaw towarów w procedurze wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów … 46
10. Obowiązek podatkowy w imporcie usług … 50
11. Zmiany w art. 33a ustawy z dnia 11 marca 2004 r. - import w procedurze uproszczonej … 51
12. O zgodności z prawem wspólnotowym polskich przepisów dotyczących ograniczenia prawa do odliczenia podatku naliczonego w przypadku importu usług, czyli o wyroku z dnia 30 września 2010 r. w sprawie C-395/09 (Oasis East sp. z o.o.) … 52
13. Zasady opodatkowania usług edukacyjnych podatkiem od towarów i usług po dniu 1 stycznia 2011 r. … 54
14. Zwolnienie z opodatkowania instytutów badawczych … 59
15. Okres przejściowy zachowujący stawkę podatku 0% dla książek … 60
16. Podstawa opodatkowania podatkiem od towarów i usług w przypadku świadczenia usług finansowych w świetle wyroku NSA z dnia 30 września 2010 r. (sygn. akt I FSK 1402/09) … 63
17. Sprzedaż udziału w prawie użytkowania wieczystego gruntu oraz udziału we współwłasności budynków w świetle uchwały NSA z dnia 24 października 2011 r. (sygn. akt I FSK 941/10) … 67
18. Wyrok TSUE z dnia 15 września 2011 r. w połączonych sprawach C-180/10 i C-181/10 … 68
19. Zasady dokumentowania, ewidencjonowania i deklarowania usług na nieruchomościach … 70
20. Definicja złomu na potrzeby ustawy z dnia 11 marca 2004 r. … 72
21. Opodatkowanie obrotu złomem i mechanizm odwrotnego obciążenia … 74
22. Odliczenie podatku należnego w przypadku usług cateringowych … 77
23. Czy istnieją usługi gastronomiczne niebędące usługami restauracyjnymi albo cateringowymi? … 78
24. Zmiany w zakresie fakturowania wynikające z Dyrektywy 2010/45/EU … 82
25. Faktury elektroniczne - wyjaśnienia do Dyrektywy 2010/45/UE … 88
26. Moment ujęcia w deklaracji VAT-7 czynności opodatkowanych dokumentowanych fakturami VAT netto i VAT NP … 95
27. Deklaracje VAT-7, VAT-7K i VAT-7D … 96
28. Dotacje, subwencje, refundacje, dofinansowania a opodatkowanie podatkiem od towarów i usług … 100
29. Prawo jednostki samorządu terytorialnego do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przy realizacji inwestycji, w związku z planowanym oddaniem w dzierżawę ww. inwestycji po jej zakończeniu … 102
30. Wpływ wadliwie wprowadzonego w prawie krajowym zwolnienia od podatku od towarów i usług na prawo do odliczenia podatku naliczonego na przykładzie usług edukacyjnych … 110
31. Konieczność posiadania potwierdzenia otrzymania faktury korygującej a prawo do odliczenia podatku od towarów i usług w świetle wyroku TSUE z dnia 26 stycznia 2012 r … 117
32. Proporcjonalne odliczenie podatku naliczonego w świetle uchwały NSA … 119
33. Korekta podatku naliczonego, w przypadku gdy zmieniło się prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od nabywanego towaru lub usługi przez podatnika w świetle wyroków sądów administracyjnych i interpretacji indywidualnych - ogólnie o zasadach odliczenia podatku naliczonego … 121
34. Ograniczenia w prawie do dokonania korekty podatku naliczonego a prawo Unii Europejskiej - wyrok NSA z dnia 13 kwietnia 2010 r … 126
35. Kontynuacja prawa do odliczenia podatku naliczonego w przypadku nabycia przedsiębiorstwa - szczególny przypadek sukcesji podatkowej … 128
36. Zbieg momentu zwrotu podatku z wygaśnięciem zobowiązania podatkowego w świetle Ordynacji podatkowej. Kiedy wygasają uprawnienia do zwrotu podatku oraz zobowiązanie podatkowe? … 130
37. Opodatkowanie usług turystycznych rozliczanych w systemie VAT marża - usługi dla bezpośredniej korzyści turysty … 132
38. Polskie przepisy powodujące zakłócenie konkurencji między biurami podroży … 140
39. Opodatkowanie premii pieniężnych … 143
40. Bony w orzecznictwie TSUE … 144
41. Usługa pomocy prawnej adwokata działającego z urzędu nie może być opodatkowana preferencyjną stawką … 146
42. Obowiązek zapłaty podatku od towarów i usług przez komorników sądowych - wyrok Trybunału Konstytucyjnego … 147
43. Ochrona zarządu od ryzyk podatkowych - podatek należny a ryzyka podatkowe … 150
44. Przedstawiciel podatkowy … 155
45. Postanowienie w przedmiocie wydłużenia terminu zwrotu VAT wydane w toku wszczętego z urzędu postępowania podatkowego nie podlega zaskarżeniu … 156
46. Zmiany w podatku od towarów i usług dotyczące spółdzielni mieszkaniowych … 157
47. Dyrektywa 2009/162/UE zmieniająca niektóre przepisy Dyrektywy 112 … 160
48. Czy prawo zamówień publicznych wymaga od uczestnika przetargu podawania kwoty podatku od towarów i usług w przypadku importu? … 164
49. Uchwała NSA z dnia 8 listopada 2010 r. w sprawie włączenia kosztów ubezpieczenia do podstawy opodatkowania przedmiotu leasingu … 167
Rozdział II. Podatek akcyzowy … 172
1. Status zarejestrowanego odbiorcy … 172
2. Krajowy system teleinformatyczny służący obsłudze przemieszczania wyrobów akcyzowych z zastosowaniem procedury zawieszenia poboru akcyzy … 176
3. Podatek akcyzowy od piwa … 184
4. Opodatkowanie nielegalnego poboru energii elektrycznej … 189
5. Opodatkowanie zużycia energii elektrycznej od dnia 1 września 2010 r … 191
6. Podatek akcyzowy od wyrobów węglowych … 195
7. Wiążące informacje taryfowe w podatku akcyzowym … 200
8. Zasady składania zabezpieczeń akcyzowych … 202
9. ADT nie jest wymagany, jeżeli dokumenty celne zapewniają wystarczającą kontrolę przemieszczanego wyrobu … 206
10. Oświadczenia o przeznaczeniu oleju na cele opałowe … 208
11. Oświadczenia o przeznaczeniu oleju napędowego do celów grzewczych. Obowiązek zastosowania wyższej stawki akcyzy przez sprzedawców w przypadku braków formalnych w tych oświadczeniach … 216
12. Zmiany w zakresie opodatkowania podatkiem akcyzowym samochodów osobowych … 218
13. Czy producent energii elektrycznej produkujący ją ze źródła odnawialnego (biogazu) jest podatnikiem podatku akcyzowego? … 221
14. Podstawy prawne opodatkowania akcyzą olejów smarowych … 222
15. O konstytucyjności stawki podatku akcyzowego z tytułu sprzedaży oleju opałowego obowiązującej pod rządami ustawy z 1993 r. … 225
16. Akcyza węglowa - nie warto bronić błędnej koncepcji uchwalonej niezgodnie z Konstytucją RP … 227
17. Ewidencja i dokumentacja czynności dotyczących wyrobów węglowych … 230
18. Każdy może zostać podatnikiem akcyzy … 236
19. Uchwała NSA z dnia 13 lipca 2009 r … 238
Rozdział III. Podatek dochodowy od osób fizycznych … 241
1. Jeżeli nie można określić wartości świadczeń przypadających na konkretnego pracownika, brak jest podstaw do ustalenia przychodu z tytułu świadczeń nieodpłatnych w związku z organizacją przez pracodawcę imprez integracyjnych … 241
2. Wyrok NSA dotyczący opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych niektórych świadczeń otrzymanych przez pracowników od zakładu pracy … 242
3. Wykorzystywanie samochodów służbowych do celów prywatnych - wybrane aspekty podatkowe … 244
4. Opodatkowanie pakietów medycznych podatkiem dochodowym od osób fizycznych … 248
5. Skutki podatkowe dofinansowania zakupu biletów dla pracowników … 251
6. Wypłata pracownikowi nienależnej lub wyższej diety za podróż służbową a skutki podatkowe oraz w zakresie składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne … 252
7. Podatkowo-prawne aspekty podróży służbowej i oddelegowania. Zastosowanie art. 29^{1} Kodeksu pracy … 253
8. Opodatkowanie podatkiem dochodowym sprzedaży nieruchomości przez osobę fizyczną … 258
9. Czy zawarcie umowy o dożywocie powoduje powstanie przychodu z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości? … 266
10. Wybrane aspekty opodatkowania przychodów z najmu podatkiem dochodowym od osób fizycznych … 269
11. Kiedy świadczenie usług najmu może być uznane za działalność gospodarczą, a kiedy za odrębne od niej źródło przychodów? … 274
12. Rozliczenie przez przedsiębiorcę środków trwałych uzyskanych w wyniku otrzymanej dotacji … 279
13. Jak ustalać dochód z działów specjalnych produkcji rolnej? … 281
14. Uchwała NSA z dnia 17 stycznia 2011 r. w sprawie obowiązku zakładania ksiąg rachunkowych przez rolników … 285
15. Zasady opodatkowania przychodów osiąganych z tytułu udziału w spółce komandytowej i komandytowo-akcyjnej … 286
16. Zasady ustalania podstawy opodatkowania w podatkach dochodowych z tytułu udziału w spółce komandytowej i komandytowo-akcyjnej … 292
17. Czy przekazanie na kapitał zakładowy kwot z innego kapitału w spółce kapitałowej powoduje powstanie przychodu u wspólnika? … 294
18. Programy lojalnościowe - wybrane aspekty podatkowe … 295
19. Wniosek o wspólne opodatkowanie małżonków … 304
20. Przeliczanie wartości wyrażonych z walucie obcej … 304
21. Czy koszty zaniechanych inwestycji zawsze są kosztami uzyskania przychodów? … 305
22. Czy twórca ma zawsze prawo do 50% kosztów uzyskania przychodów? … 305
23. Rozliczanie kosztów uzyskania przychodów w spółce komandytowej i komandytowo-akcyjnej … 306
24. Opodatkowanie podatkiem dochodowym od osób fizycznych odszkodowań przyznanych wyrokiem sądu z tytułu wydania przez spółkę zaniżonej liczby akcji pracowniczych … 309
25. Zwolnienie z tytułu zakwaterowania pracowników a składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne … 315
26. Ekwiwalenty pieniężne dla pracowników … 317
27. Opodatkowanie podatkiem dochodowym od osób fizycznych świadczeń przyznawanych przez pracodawcę na podnoszenie kwalifikacji zawodowych pracowników … 318
28. Dofinansowanie wypoczynku dzieci i młodzieży … 322
29. Czy zwrot wydatku na nabycie okularów korekcyjnych uprawnia do zastosowania zwolnienia od podatku dochodowego od osób fizycznych? … 322
30. Problemy podatkowe wspólników spółek komandytowych i komandytowo-akcyjnych w podatkach dochodowych - interpretacje organów skarbowych … 323
31. Płatnik podatku dochodowego od osób fizycznych w przypadku nabycia praw autorskich oraz praw pokrewnych … 333
32. Wystąpić ze spółki cywilnej lub osobowej czy ją zlikwidować? … 338
33. Podatkowe skutki posiadania zakładowego funduszu świadczeń socjalnych … 338
34. Dokumentacja podatkowa, księgi i ewidencje dla celów podatków dochodowych w spółkach komandytowych i komandytowo-akcyjnych … 340
Rozdział IV. Podatek dochodowy od osób prawnych … 348
1. Spłata przewalutowanego kredytu a różnice kursowe … 348
2. Zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów podatku VAT należnego od towarów przekazanych nieodpłatnie w ramach sprzedaży premiowej … 351
3. Istnienie klauzuli wymiany informacji jako warunek stosowania zwolnień od zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych "u źródła" w Polsce. Jak wypełnić obowiązek, o którym mowa w art. 22b ustawy z dnia 15 lutego 1992 r.? … 353
4. Skutki podatkowe zamiany udziałów … 356
5. Modyfikacja katalogu wydatków niestanowiących kosztów uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych w latach 2009-2011 … 358
6. Zasady amortyzacji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych na gruncie ustawy z dnia 15 lutego 1992 r … 365
7. Rozliczanie przychodów i kosztów uzyskania przychodów w spółkach niemających osobowości prawnej … 368
8. Spółdzielnie jako podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych … 371
9. Dotacje unijne na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych - wybrane zagadnienia … 374
10. Aport zorganizowanej części przedsiębiorstwa w świetle ustawy z dnia 15 lutego 1992 r … 379
11. Metoda unikania podwójnego opodatkowania zysków przedsiębiorstw w ustawie z dnia 15 lutego 1992 r … 382
12. Objęcie i zbycie udziałów (akcji) - wybrane aspekty podatkowe w podatku dochodowym od osób prawnych … 387
13. Karty korporacyjne a rozliczenie podróży służbowych pracowników w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych … 390
14. Służebność przesyłu - ujęcie na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych i w księgach rachunkowych … 393
15. CCCTB - wspólna skonsolidowana podstawa opodatkowania osób prawnych … 404
16. Rozliczanie podatku dochodowego od osób prawnych przez podmioty prowadzące działalność statutową … 407
17. Udzielanie nieodpłatnych poręczeń kredytowych i odstąpienie od naliczania odsetek od należności pomiędzy podmiotami powiązanymi w świetle podatku dochodowego od osób prawnych … 412
18. Organizacja imprezy okolicznościowej dla pracowników - skutki w podatku dochodowym od osób prawnych … 416
19. Poprawna ewidencja użycia samochodów służbowych w celu udokumentowania kosztów uzyskania przychodów dla potrzeb podatku dochodowego od osób prawnych … 424
20. W jakim momencie rozpoznawać przychody z tytułu opłat za udzielenie licencji? … 428
21. Czy stałe miejsce prowadzenia działalności będące podatnikiem VAT na podstawie art. 28 ust. 2 stanowi zagraniczny zakład na gruncie podatku dochodowego? … 429
22. Wspólnicy spółek komandytowych i komandytowo-akcyjnych jako podatnicy podatków dochodowych … 430
23. Zasady rozliczania kosztów uzyskania przychodów w spółce komandytowej i komandytowo-akcyjnej … 434
24. Problemy podatkowe wspólników spółek komandytowych i komandytowo-akcyjnych w podatkach dochodowych - wybrane orzecznictwo … 436
Rozdział V. Podatek od nieruchomości … 449
1. Kto jest podatnikiem podatku od nieruchomości? … 449
2. Linie kablowe, przewody, sieci kablowe, sieci elektroenergetyczne a przedmiot opodatkowania podatkiem od nieruchomości … 450
3. Opodatkowanie dróg a podatek od nieruchomości … 458
4. Wyrobiska górnicze a podatek od nieruchomości w świetle orzecznictwa i wyroku Trybunału Konstytucyjnego z dnia 13 września 2011 r … 459
5. Zły stan techniczny przedmiotu opodatkowania a wysokość podatku od nieruchomości … 461
6. Tymczasowy obiekt budowlany a podatek od nieruchomości … 466
7. Opodatkowanie garażu będącego przedmiotem odrębnej własności w budynku mieszkalnym w świetle wyroku NSA z dnia 27 lutego 2012 r … 469
8. Opodatkowanie podatkiem od nieruchomości fundamentów pod urządzenia … 470
9. Opodatkowanie nieruchomości osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą … 472
10. Prawidłowe ustalenie powierzchni użytkowej budynków a wysokość podatku od nieruchomości … 472
11. Funkcja budynku a stawka podatku od nieruchomości … 476
12. Konsekwencje braku wydania decyzji ustalającej podatek od nieruchomości … 477
13. Najprostszy sposób na optymalizację w podatku od nieruchomości … 478
Rozdział VI. Kodeks karny skarbowy … 482
1. Istota umyślności i nieumyślności a odpowiedzialność karnoskarbowa … 482
2. Usiłowanie popełnienia czynu zabronionego a odpowiedzialność karnoskarbowa … 485
3. Niepoczytalność i konsekwencje jej zaistnienia na gruncie Kodeksu karnego skarbowego … 486
4. Czynny żal (autodenuncjacja) oraz czyny zabronione związane z deklaracjami i zeznaniami podatkowymi … 486
5. Pojęcie sprawstwa i odpowiedzialność karnoskarbowa członka zarządu odpowiedzialnego za podatki w spółce … 489
6. Czyny zabronione związane z deklaracjami podatkowymi … 491
7. Odpowiedzialność osób zajmujących się sprawami finansowymi podatnika w przypadku działania na jego polecenie … 492
8. Dobrowolne poddanie się odpowiedzialności … 492
9. Odstąpienie od wymierzenia kary … 493
10. Strony postępowania karnoskarbowego … 494
11. Umorzenie postępowania karnego skarbowego … 494
12. Przedawnienie karalności przestępstw i wykroczeń skarbowych … 495